Gli utili per una srl: cosa sono e come vengono tassati

Quando si parla dell’argomento SRL, quando si pensa di costituirne una o quando si è già soci di una SRL ben avviata, è necessario pensare anche a quello che riguarda gli utili, in particolar modo a come vengono tassati. In questo senso, è assolutamente normale chiedersi che cosa sono gli utili, a quanto ammontano le tasse sugli utili, chi le deve pagare, se è possibile distribuire questi utili e così via.

A tutte queste domande, darò risposta in questo articolo, che nasce proprio con l’idea di essere una guida circa il macro-argomento degli utili per una SRL. Iniziamo, quindi, subito, dal prossimo paragrafo, in cui daremo la definizione di utili per una SRL.

Cosa sono gli utili per una SRL

Parlando in termini di società (più nello specifico riferendoci alla procedura di apertura SRL), con utile si intende la differenza tra ricavi e costi che residua dopo avere pagato le tasse.

Dove vengono indicati e riportati questi utili? Gli utili sono indicati e riportati all’interno del bilancio, il quale deve sempre essere approvato dall’assemblea; quest’ultima, ha anche il compito di decidere se distribuire questi utili ai soci. Non sempre, però, questa distribuzione è possibile, come ad esempio nel caso in cui questi utili siano destinati alla reintegrazione del capitale.

Della distribuzione degli utili parleremo nel prossimo paragrafo, in cui capiremo innanzitutto come vengono tassati gli utili per una SRL.

Come vengono tassati gli utili per una SRL

Avendo a che fare quotidianamente con imprenditori e con soci di SRL, mi rendo conto di come le tasse sugli utili provochino una sensazione di ansia e di smarrimento: non è necessario sentirsi così, specialmente se si può fare affidamento su una perfetta e strategica pianificazione fiscale, che metta in conto tutte le varie spese da sostenere in quanto soci di una SRL.

Tornando a parlare di tasse, va detto che le tasse di una SRL possono essere suddivise in due categorie:

• la prima categoria è quella delle tasse sul reddito dell’impresa;
• la seconda categoria è quella delle tasse sul reddito dei soci.

Volendo essere ancora più specifici, l’imposta che una SRL è tenuta a versare sugli utili prodotti è l’IRES (Imposta sui Redditi delle Società) al 24%. Come abbiamo visto, questa non è l’unica tassa: c’è anche l’IRAP (Imposta Regionale sulle Attività Produttive), che è pari al 3,9% e si applica alla differenza tra i ricavi e i costi di produzione.

Ma non finisce qui: nel caso di distribuzione degli utili tra i soci, la SRL è tenuta a versare un ulteriore 26% di imposta.

Come distribuire gli utili per una SRL tra i soci

In chiusura dello scorso paragrafo, ho detto “”nel caso di distribuzione degli utili””: sì, perché non sempre gli utili possono essere distribuiti tra i soci.

• A volte, gli utili non possono essere distribuiti perché non c’è stato alcun profitto.
• Altre volte non possono essere distribuiti perché questi utili vengono spostati come riserve.
• In ultimo, altre volte ancora semplicemente non è necessario distribuire gli utili.

Come già anticipato, la decisione riguardante la distribuzione degli utili tra i soci spetta esclusivamente all’assemblea dei soci stessi: se si opta per la distribuzione, ogni socio riceverà la sua somma sulla base della sua quota di partecipazione nella SRL. Tutto questo prevede il pagamento di un’imposta del 26%.

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